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公司财务制度系列——全面预算管理制度模板

日期:编辑:营销小百科

第1章 总则


第1条 为公司建立、健全内部约束机制,通过全面预算管理工作的推动来贯彻、监控企业战略目标和经营目标的实施,规范企业管理和财务管理行为,制订本管理制度。


第2条 全面预算是对企业在一定时期内(一般为一年)各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。


第3条 管理原则


力博官方网1.经济业务活动全部纳入预算管理,全员参与、综合平衡;


力博官方网2.预算管理应以完成企业经营计划目标为出发点;


力博官方网3.“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法;


4.“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制流程;


5.符合真实性和可行性原则;


6.实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析。


第2章 预算管理组织体系


第4条 预算管理委员会


预算管理委员会(以下简称“预委会”)是企业预算管理的最高决策机构,由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成。其主要职责为:


1.负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法;


2.讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标;


3.讨论决定企业预算考核办法及兑现方案;


4.讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。


5.审议分析预算执行报告。


第5条 预算监督部门


力博官方网财务部是全面预算的监督部门,其主要职责为:


1.汇总编制公司预算、调整预算方案;


2.协调、监督各部门预算统计人员工作;


力博官方网3. 复核预算外付款申请是否经过适当审批;


力博官方网4.汇总编制公司预算执行报告;


5. 定期向预算委员会反映预算执行中的问题,提出预算工作改进的意见与建议。


第6条 预算责任单位


企业各部门是全面预算的责任单位,其主要职责为:


1.编制部门预算;


2.执行、统计本部门预算,并控制预算实施;


3.申请调整预算;


4.接受上级预算指导、监督、考核。


第3章 预算编制


第7条 编制原则


1.编制全面预算应当本着“协调统一、相互配合”的原则,既分别承担不同的预算编制任务和责任,又体现部门间的配合统一。


2. 编制全面预算应当本着“量入为出”、“轻重缓急”的原则,尽量组织收入,压缩不合理开支。


3.编制企业全面预算,应当本着“自上而下、自下而上、全员参与、综合平衡”的原则。编制预算应当自上而下分解目标,明确任务;自上而下层层填报,逐级审核把关、汇总;最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。


4.编制全面预算应当本着“实事求是”的原则。全面预算应当与企业经营管理实际情况相符。既不能为求得良好绩效,按较低的预算目标编制预算,也不能脱离实际编制目标过高的预算。


第8条 编制内容


全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算,都必须以货币的形式反映在财务预算内。


1.经营预算:是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算,具体包括销售预算、销售费用和管理费用预算等。


2.投资预算:是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算,具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。


3.财务预算:是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。


第9条 编制程序


1.由预委会组织召开预算会议,确定下年度全面预算的编制方法、要求、具体报审程序和时间计划并向各部门下发确定《部门预算申报表》(附件1)。


力博官方网2.各部门召开部门预算会议,填写《部门预算申报表》,提交公司财务部。


财各部对各部门申报的部门预算进行审核、汇总,形成公司《年度预算草案》(附件2)后提交预委会审议。


力博官方网3.预委会召开预算会议,对《年度预算草案》进行充分讨论,形成会议纪要。各部门根据预算会议的审议结果,调整部门预算,并重新申报。财务部对各部门调整后的部门预算进行审核、汇总,形成公司《年度预算草案》。


4.预委会召开预算会议,对年度预算草案进行充分讨论,审议通过后,下达公司正式的《年度预算》,由财务部备案并监督各部门执行。


第四章 预算执行与控制


第10条 力博官方网每月公司计划工作会之前,企业各部门应当结合月度经营计划、资产新增计划、投资计划等相关资料编制部门月度预算。经公司计划工作会批准后的月度预算应当在财务部备案。由财务部负责统筹安排资金收付及预算监督工作。


第11条 各部门应当结合月度预算严格控制费用支出,各项费用应该按各项经费管理要求进行使用和控制。预算外付款申请应严格执行预算外资金支付审批程序,按照相关财务管理制度规定进行请款和报销。


第12条 财务部作为预算执行的监督部门,有权利拒绝未经适当审批人员审批的预算外付款申请。


第13条 力博官方网各部门应当建立《部门预算执行统计台帐》(附件3),并由预算统计人员负责统计,及时登记本部门请款及报销金额。


第14条 每月度末,部门预算统计人员将本部门预算统计台帐与财务部进行核对。核对无误后报部门负责人签字确认。


第15条 财务部根据与核对后的部门预算执行情况汇总编制公司《预算执行分析报告》,提交预委会审议。


第16条 《预算执行分析报告》主要包括以下内容:


力博官方网1.本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数;


力博官方网2.对差异进行具体分析;


3.产生不利差异的原因、责任归属、改进措施建议。


第5章 预算调整


第17条力博官方网 为保证预算的权威性和严肃性,批准正式下达的预算,原则上不予调整。但各部门在预算执行中由于市场环境、经营条件、力博官方网等发生重大变化,使部门预算的编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大偏差的,每年可以调整一次预算。


第18条 年度预算如遇特殊情况确需调整时,必须由执行单位填写《预算调整申请表》(附件4),提交预委会审议。


第19条 由预委会组织召开预算会议,对《预算调整申请表》进行审议,研究讨论调整的原因、额度等。


第20条力博官方网 预算调整申请经董事会审批后,由预委会下达调整后的预算并送财务部备案。


第6章 预算考核


第21条 预算考核目的


预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施,达到引导企业每一位员工向企业战略目标方向努力的效果。


第22条 预算考核的原则


力博官方网1.目标原则,即以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩。


2.激励原则,预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考核必须与激励制度相配合。


力博官方网3.时效原则,即预算考核是动态考核,每期预算执行完毕应立即进行。


4.例外原则,即针对一些阻碍预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考核时应作为特殊情况处理。


力博官方网5.分级考核原则,即预算考核要根据力博官方网层次或预算目标的分解层次进行。


第23条 预算考核的内容


1.对企业经营业绩进行评价;


2.对预算执行部门进行考核评价。


第24条 考核的实施。


1.每年年底,由财务部组织预算考核工作,根据考核内容编制《年度预算执行报告》,并提交预委会审议。


2.预委会召开预算会议,审议年度预算执行报告。


力博官方网2.根据企业效益情况和考核结果,结合公司绩效考核的相关规定,由综合部执行考核兑现。


第7章 附则


第25条力博官方网 本制度的修订权、解释权归企业财务部。


第26条 本制度自正式颁布之日起开始执行。


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